睡前一练：中级会计职称《经济法》多项选择练习题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于非居民企业的有（）。

A.依法在中国境内成立的企业

B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，也未在境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有（）。

A.转让动产所得，按照动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳动所得，按照劳务发生地确定

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

B.居民企业来源于中国境外的所得

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

4.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

5.根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）。

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.固定资产转让收入

D.接受捐赠非货币性收入

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于提供劳务收入确认条件的表述中，正确的有（）。

A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入

B.对只取得会籍而不享受连续服务的，在取得会费时确认收入

C.一次取得会费而需提供连续服务的，其会费应在整个受益期内分期确认收入

D.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

7.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有（）。

A.转让股权的收入

B.接受捐赠的收入

C.取得的财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。

A.应收票据

B.应收账款

C.股权投资

D.银行存款

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。

A.企业资产溢余收入

B.逾期未退包装物押金收入

C.确实无法偿付的应付款项

D.汇兑收益

10.根据《企业所得税法》的规定，判定居民企业的标准有（）。

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

【答案与详细解析】

1.CD。解析：(1)居民企业是指依法在中国境内成立的企业或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；(2)A、B项属于居民企业，C、D项属于非居民企业。

2.BCD。解析：A项，动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

3.ABD。解析：(1)居民企业的征税对象：来源于中国境内、境外的所得；(2)非居民企业的征税对象：对于在境内设立机构场所的非居民企业，要就其来源于境内及发生在境外但与境内所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

4.ABCD。

5.BCD。解析：纳税人购买国债的利息收入，属于免税收入，不计入应纳税所得额。

6.ABCD。

7.AB。解析：C、D项：属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

8.ABD。企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

9.ABCD。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

10.AD。解析：根据规定：判定居民企业的标准有登记注册地和实际管理机构所在地标准。

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