1、企业发生销售收入:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交(销项税额)2、结转税收减免时:借:应交税费——应交(销项税额)贷:应交税费——应交(减免税款)3、结转营业外收入:借:应...
1、销售商品时:借:应收账款(或银行存款)贷:主营业务收入应交税费——应交(销项税额)2、结转销项税额:借:应交税费——应交(销项税额)贷:应交税费——应交(减免税款)3、将减免...
1、先按正常征税处理:借:银行存款(或现金)贷:主营业务收入应交税费-应交2、季度末按实际销售额确认是否减免,如果未超过规定的9万元:借:应交税费-应交贷:营业外收入3、如果超过9万元,则申报纳税:借:...
1、农业企业发生收入时:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交(销项税额)2、企业结转销项税额时:借:应交税费——应交(销项税额)贷:应交税费——应交(减免税款)3、结转减免税费...
收入直接减免作分录:借:银行存款或有关科目贷:主营业务收入贷:应交税费-应交—销项税额借:应交税费-应交—减免税款贷:营业外收入-补助企业所得税免税做分录:借:所得税费—当期...
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。2、对于直接减免的,借记“应交税金——应交(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。3、未设置...
1、如果本月为9万以下,则免交,其账务处理如下:借:库存现金/银行存款贷:主营业务收入应交税费—未交2、结转9万以下免税税金时,会计分录如下:借:应交税费—未交贷:营业外收入—减免税款把...
在此之前有的企业已经确认了的部分,可以参考以下2种方式处理:方式一:借:应交税费--应交(销项税额)贷:主营业务收入等方式二:借:应交税费--应交(减免税款)贷:营业外收入疫情期间社保减免会计分录怎么...
免征的账务处理如下:1、销售时按正常业务做以下分录:借:银行存款贷:主营业务收入应交税金-应交(减免税款)2、月底免征的做以下分录:借:应交税金-应交(减免税款)贷:营业外收入-补贴收入...
对于享受免征优惠的小规模纳税人来说,应该如何做账呢?首先,应该将减免的部分计入进项税额中,即在发生进项税时扣除。其次,在销项税额中抵扣减免部分。最后,为了方便记账和复核,应当单独列明减免的部分,并加以...