答:1、弥补亏损计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损。可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损,所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损。2、与可抵扣亏...
企业亏损与否并不是影响递延所得税的直接原因,按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的,就是资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备,所以会产生...
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异。若是目前公司是亏损的状态下,并且预计未来继续亏损,则未来是不能用来抵税的,所以这里不确认递延所税资产,只需要做当期所得税纳税调整。但若是预计公司未...
首先要明确,递延所得税资产的定义是:未来预计可以用来抵税的资产。另外一个,补充解释一下对当期所得税费用的影响。所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异 如果公司目前亏损,且预计未来继续亏损,...
首先明确,如果亏损预计能够得到弥补的话,才做递延所得税资产。再说原因:因为此时的亏损,比如亏了100万,未来可以抵25万元企业所得税,其实只亏了75万,所以,应将其确认为一项递延的资产,同时减少本年的亏损额,变成只...
递延税项的最大来源是折旧。正常情况下,其结果一般是应纳税所得小于会计报表体现的所得,形成递延税项负债,公司的纳税义务向后推延,这对公司是明显有利的。
递延所得税是指会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致时的调整差额。递延所得税具体是指:当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以帐面利润总额计提所得税,作为利润总额列支...
1、首先明确弥补亏损的概念,是指从盈利的年度起往后计算5年进行弥补亏损;2、其次明确会计准则要求企业必须在每一会计期末对递延所得税资产的账面价值进行复核,发现在有关可抵扣暂时性差异转回的期间内很可能无法取得足够的应...
问:企业发生亏损应怎样确认递延所得税资产?根据新《企业会计准则第18号——所得税》规定,企业所得税核算方法采用资产负债表债务法核算,该方法是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照...