百货公司财务管理制度的范文

百货公司财务管理制度的范文，下面就来给大家详细介绍：

百货公司财务管理制度可以分为三个部分来描写，首先可以描写建立制度的目的，第二个可以描写具体有哪些制度，第三个可以描写有哪些特别注意事项。

　　百货公司财务管理制度范文1

　　第一章 总 则

　　第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　公司财务管理制度范本

　　第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条 财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章 财务管理的基础工作

　　第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

　　第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...

　　第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

　　第三章 资本金和负债管理

　　第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

　　第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

　　第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章 流动资产管理

　　第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　　百货公司财务管理制度范文2

　　第一章总 则

　　本财务管理制度适用于集团公司、股份有限公司、有限责任公司，可根据企业实际参考制定。

　　第一条 公司(财务管理制度(以下简称本制度)，是根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，并结合本公司实际情况制订。

　　第二条 本制度是规范总公司及其所属子公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

　　第三条 各子公司按照本制度规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理制度和实施细则，报总公司批准后执行。

　　第二章财务管理组织机构

　　第四条 总公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。

　　总公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但在经营目标、财务核算、资金上实行统一管理。

　　第五条 总公司法定代表人及总经理、财务负责人、财务管理部门经理在财务会计管理上的主要责任：

　　1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;

　　2、具体确定公司内部财务机构的设置，建立健全内部控制制度;

　　3、组织拟定内部财务管理办法，按规定程序报批后执行;

　　4、接受财务、税务、审计机构的监督。

　　第六条 财务负责人在财务会计管理上的职责：

　　1、公司的财务负责人由董事会选派，对董事会负责。

　　2、主持本公司全面的财务工作，领导财务人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财务管理部门经理，控股子公司财务负责人及一般财务人员;

　　3、负责组织编制会计报表，组织领导清产核资工作;

　　4、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;

　　5、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理情况;

　　6、协调各单位、各部门与财务管理部门的关系;

　　7、审查各子公司的内部财务管理制度;

　　8、审核公司的重要财务报告，确认其准确性后上报;

　　9、参与制订公司的财务管理规定，监督检查公司各级财务运作和资金收支情况。

　　第七条 公司财务管理部各部门经理的主要职责：

　　1、具体负责公司的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;

　　2、如实反映本单位的财务状况和经营成果;

　　3、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;

　　4、参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导下属单位的财务管理和经济核算;

　　5、协助财务负责人及总经理做好财务工作，对财务负责人直接负责;

　　6、负责公司资金调动的审核签字;

　　7、按公司经营计划，提出年度财务计划，作为公司资金运用的依据;

　　8、提出财务会计等制度。

　　第八条 公司控股子公司财务负责人的主要职责：

　　1、具体负责子公司的财务管理，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;

　　2、如实反映所负责子公司的财务状况和经营成果;

　　3、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;

　　4、参与子公司经营决策，向总公司按月申报资金计划，根据股份公司核准的资金计划安排资金支出，统筹处理子公司财务工作中出现的问题，组织、指导基层单位的财务管理和经济核算;

　　5、协助财务负责人、子公司总经理做好财务工作，对财务负责人直接负责;

　　6、负责子公司资金调动的审核签字;

　　7、按子公司经营计划，提出年度财务计划，作为子公司资金运用的依据;

　　8、修订子公司财务会计等制度，报股份公司备案;

　　9、根据子公司年度预算，对各项费用支出加以控制;

　　10、按总公司要求组织完成子公司年度财务审计、税务审计。

　　第九条 公司各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容：

　　1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充;

　　2、发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，做出处理;

　　3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储;

　　公司财务管理部门应分3个环节对本公司的支款与用款，包括费用支出及投资或贸易的用款进行全过程监管：

　　(1)事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

　　(2)事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法帐户;检查用途是否被改变等。

　　(3)事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。

　　第十条 各级财务管理部门都必须建立稽查制度。

　　出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　第十一条 财会人员力求稳定，不随便调动。公司财务负责人须经公司董事会聘任或解聘。

　　总公司所属控股子公司财务负责人由总公司聘任、委派或解聘，控股公司财务负责人独立于各经营单位，人事关系属于总公司财务管理部门，其成本年底考核时直接计入子公司成本，其工作对公司财务管理部门直接负责。

　　财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续;未办理交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

　　被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。

　　移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、、实物及未了事项等。移交交接必须监交。所属控股子公司一般财务人员的交接，由所在单位领导会同公司财务管理部门经理监交;子公司财务负责人的交接，由总公司财务管理部门经理会同所在单位领导监交;总公司财务管理部门经理交接由财务负责人监交;财务负责人的工作交接由总经理监交。

　　第十二条 财会人员的后续教育制度：

　　总公司财务管理部门每年将组织财会人员参加不少于10个工作日的业务培训，及时更新知识，提高财务人员素质。

　　第三章会计核算的原则

　　第十三条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》，及其它法律法规关于会计核算的一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：

　　1、有价证券的收付;

　　2、财物的收发、增减和使用;

　　3、债权、债务的发生和结算;

　　4、资本、基金的增减和经费的收支;

　　5、收入、成本、费用的计算;

　　6、财务成果的计算和处理等。

　　第十四条 记账方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。

　　第十五条 公司采取的会计处理方法，前后各项必须一致，非经股份公司董事会批准，任何人不得随意改变。

　　第四章公司资本金筹集与管理

　　第十六条 公司的资本金由法人股、自然人股构成。(股份有限公司经国家有关部门批准成为上市公司后，还将向社会公开发行社会公众股。)

　　第十七条 公司筹集的资本金，除采用货币资金出资外，可以吸收投资者以实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

　　第十八条 股份有限公司筹集的资本金，必须聘用注册会计师验资并出具“验资报告”，由公司法定代表人据以向投资者签发出资证明书。

　　第十九条 公司的资本金在生产经营过程中，除股东依法转让外，不得以任何形式抽走(法律另有规定时从其规定)。

　　第二十条 公司的全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任;公司以其全部资产对公司的债务承担责任。

　　第二十一条 根据股份有限公司发展，经董事会提议并经股东大会决议，可进行增资扩股，并按下列方式进行：

　　1、向社会公开发行新股;

　　2、向原股东配售新股;

　　3、派发红利股份;

　　4、公积金转为股本。

　　第二十二条 本公司增加或减少注册资本由公司董事会提出方案，经股东会议决议，报经国家有关部门审批。

　　第五章货币资金及结算资金的管理

　　第二十三条 库存现金的管理

　　1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务管理部门领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

　　2、出纳人员到银行提取现金20000元以上的，公司必须专车专人护送。

　　3、凡能用转帐支票支付的款项不得支付现金。

　　4、现金支付范围：发放职工工资、各种津贴及奖金;出差人员

　　差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。

　　5、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额，按借款审批程序审批。出差人员回企业后必须在七个工作日报销清账，超过七个工作日，财务人员不予进行处理。借支金额由财务人员从工资中扣回。

　　其他借款，由借款人填写申请单，按本制度规定的审批权限逐级审批。

　　6、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。

　　第二十四条 银行存款的管理

　　1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

　　2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。股份公司各事业部原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报公司财务管理部门批准。

　　3、银行帐户印鉴的使用实行两章分管并用制，不准壹人统一保管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

　　百货公司财务管理制度范文3

　　成本及费用管理

　　一、各公司应建立成本费用的授权批准制度，强化成本预算约束，建立合适的成本控制系统。

　　二、各公司应根据历史成本费用数据、同行业数据等，运用合理方法，对公司成本费用水平进行预测，并根据预测结果形成成本费用预算。

　　三、各公司应根据成本费用预算、定额和支出标准，将成本费用的指标分解到相关的责任主体，保证成本费用预算指标的有效实施。

　　四、各公司应规范成本费用开支项目、标准和支付程序，对未列入预算或超预算的成本费用项目，须按照规定程序办理审批手续。

　　五、各公司须根据公司的具体情况，制定公司的重点控制费用开支标准和控制程序。

　　六、各公司须遵守辽港集团及各行业成本开支范围和费用开支标准，区分不同性质的支出，正确进行成本、费用的核算。

　　七、各公司发生销售折扣、折让以及支付必要的佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等支出的，必须签订相关合同，履行必要的内部审批手续。

　　八、各公司应依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等基本保险，所需费用直接作为成本(费用)列支。除以上保险外的为员工购买的各类商业保险及企业年金，须报辽港集团审批。

　　九、各公司为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的财务处理，按照有关规定执行。工会经费按照有关规定比例提取并拨缴工会。

　　十、各公司捐赠性支出须报辽港集团批准。

　　十一、各公司应建立成本费用分析、报告、考核制度。

　　十二、各公司不得承担属于个人的下列支出：

　　(1)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

　　(2)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。

　　(3)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。

　　(4)购买住房、支付物业管理费等支出。

　　(5)应由个人承担的其他支出。

以上就是小编今天的分享了，希望可以帮助到大家。

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