法律分析:根据现行有关规定,纳税人已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。享受加计抵减纳税人同时符合留抵退税条件在申请留抵退税时,在实际操作中其已计提的加计...
出口退税进项税额转出的账务处理1、未实行“免、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的,按规定计算的应收出口退税额借:应收出口退税款贷:应交税费——应交(出口退税)2、收到出口退税时借:银行存款贷:应收出...
进项税退税如下:1、值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季度销售额未超过30万元的,当期无需预缴税款。已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还。2、销售方纳税人开具专用后,如果发生销货退回、开票有...
是的,在进行进项税额转出操作时,需要符合相关的条件和规定。例如,进项税额转出只能针对符合法定退税情形的纳税人进行操作;同时还需要符合调整后实际使用比例的要求。相关具体规定可以参考《中华人民共和国法》以及相关...
出口企业出口货物,有三种税收:免税、退税、征税。对于生产企业来说,出口业务享受退税(免抵退)或征税时,其进项税直接抵扣,符合免税的,进项税不得抵扣,已经抵扣的需要做进项税额转出。对于外贸企业来说,出口业务不论...
法律客观:《关于若干的通知》(财税[2005]165号)第六条 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。
退货已抵扣进项税转出的会计分录1、采购退货,应按采购进货的原分录冲红借:原材料(库存商品)红字应交税费——应交(进项税额)红字贷:应付账款(或银行存款)红字2、也可用相反方向分录:借:应付账款贷:原材料...
二、纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的专用(含税控机动车销售统一)、海关进口...
退税率是13%,还有4%就要做进项税额转出.例如:某生产企业出口纺织产品100万美元,折合人民币685.05万元,退税率为13%,免抵退税额=685.05万元*13%=0565元,进项税额转出=685.05万元*4%=274020元....
应交=销项税额-进项税额+进项税额转出-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税