纳税时职工福利包括哪些费用？

职工福利包括哪些我国明文规定职工福利包括以下内容：按照国税总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》等规范性文件，现有的福利费通常指为职工卫生保健、生活、住房、交通等发放的各项补贴和非货币性福利。这就涵盖了国有及民营各类企业的发实物及购物卡、消费券行为。(一)女职工领取的生育保险津贴没有扣除个人所得税，而且不需要缴纳个人所得税。根据财政部和国家税务总局发布的《关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税[2008]8号)规定：生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。也就是说，生育津贴出于对女职工劳动权益的保护，免征个人所得税，保障女职工产假期间获得生育津贴，减轻女职工因生育子女带来的经济压力。(二)特定节假日期间个人从单位取得汤圆、米酒、粽子等实物福利所得，需要缴纳个人所得税。根据个人所得税法实施条例规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。因此，公司在端午节送粽子、元宵节送汤圆、中秋节送月饼等给员工，应按税法规定并入员工的“工资薪金所得”计算扣缴个人所得税。(三)企业单位员工因为着装不符合单位要求，企业处以一定罚款(罚款从工资中扣除)，罚款不并入实际收入中缴纳个人所得税。根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。这种罚款在劳动法规定的范围，因此，个人应按自己实际取得的收入额计征个人所得税，罚款没有发给个人不需要并入收入，不缴纳个人所得税。(四)年终单位以实物、购物卡等形式发放给员工的福利，需要扣缴个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人取得的应纳税所得，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。因此，年终单位以实物、购物卡等形式发放给员工的福利，按规定需要合并工资、薪金所得扣缴员工的个人所得税。事实上，福利费过渡到显性现金薪酬是大势所趋。全国国有及国有控股企业财务决算显示，仅央企福利费支出水平不一，福利费高可占工资总额20%-30%，低则不足每年百元。福利费支付不合理，无疑扩大了收入分配差距。

职工福利费开支范围有哪些

1、职工基本医疗保险费、补充医疗和补充养老保险费，已经按工资总额的一定比例缴纳或提取，直接列入成本费用，不再列作职工福利费管理。2、其他属于福利费开支范围的传统项目，继续保留作为职工福利费管理。3、离退休人员统筹外费用、职工疗养费用、防暑降温费、企业尚未分离的内设福利部门设备设施的折旧及维修保养费用、符合国家有关财务规定的供暖费补贴，调整纳入职工福利费范围。4、企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，过去未明确纳入职工福利费范围，《通知》印发后，已经实行货币化改革的，作为“各种津贴和补贴”，明确纳入职工工资总额管理，如按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴；尚未实行货币化改革的，相关支出则调整纳入职工福利费管理。5、对于企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，明确纳入工资总额管理。

工资福利包括哪些方面？

根据提供的服务不同，企业对员工福利有以下几部分组成：工作日内的休息：包括中午餐的休息、午睡等。每周休假：根据《中华人民共和国劳动法》的规定，企业应执行每周工作40个小时的工时制度，企业不得任意延长工作时间，如确实由于生产经营需要，经与员工协商后可以延长工作时间，一般不得超过1个小时，最长延长工作时间每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。安排劳动延长工作时间的，支付不低于工资的150%的工资报酬。休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资200%的工资报酬。法定节假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的300%资报酬。年休假：国家实行带薪休假制度，员工连续工作一年以上可享受带薪年假。探亲假：根据1981年制定的《关于员工探亲的规定》规定在企业工作满一年的固定员工与父母或配偶不在一起，又不能用公假团聚的，每年可享受一次探亲假。未婚员工探父母假为一年一次20天，而因工作需要两年探一次，可合并使用延长至45天。已婚员工探配偶一年一次30天。此外，还规定已婚在一起的员工可四年享受一次探望父母的假期，假期为20天，在法定节假日期间探亲的，时间不足上述规定的可以补齐，探亲期间工资照发，交通费可全部报销或按照探亲假性质部分报销。法律规定的节假日：员工的节假日包括元旦、春节、五一劳动节、国庆节、妇女节等法律法规规定的其他节假日。各种补贴：如企业为员工发放的交通补贴、伙食补贴、住房补贴、特困补贴、服装补贴、子女教育补贴、水电费补贴、取暖补贴、降温补贴、洗理补贴等。修建的各种服务设施：如企业兴建的食堂、学校、幼儿园、浴室、俱乐部、电影院、图书馆等。企业完善福利设施，有助于企业挽留人才，吸引人才，是对员工工作的一种总体报偿的一部分。在企业考虑福利制度时，可根据实际情况，将税后利润提取一定比例用作员工福利基金。风险提示：劳动者的以下劳动收入不属于工资范围：(1)单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用，如丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、计划生育补贴等;(2)劳动保护方面的费用，如用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等;(3)按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入，如根据国家规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖、合理化建议和技术改进奖、中华技能大奖等，以及稿费、讲课费、翻译费等。

消费税的纳税环节包括哪些

消费税的纳税环节包括：1、生产环节：纳税人生产的应税消费品，由生产者销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产的不纳税；用于其他方面的，移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。2、进口环节：纳税人进口的应税消费品，由进口报关者，报关进口时纳税。3、批发环节：烟草在批发环节交纳5%的消费税。烟草（批发）销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草（批发）销售企业，要再征一道5%的从价消费税。4、零售环节：金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。

劳动者的福利待遇包括哪些？

我国的福利包括社会福利和员工福利两个部分，社会福利是指国家为所有社会成员提高物质、文化生活采取一系列必要措施。员工福利是指企业为本单位的员工为解决共同的消费需要而采取的必要保障。根据提供的服务不同，企业对员工福利有以下几部分组成：工作日内的休息：包括中午餐的休息、午睡等。每周休假：根据《中华人民共和国劳动法》的规定，企业应执行每周工作40个小时的工时制度，企业不得任意延长工作时间，如确实由于生产经营需要，经与员工协商后可以延长工作时间，一般不得超过1个小时，最长延长工作时间每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。安排劳动延长工作时间的，支付不低于工资的150的工资报酬。休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资200的工资报酬。法定节假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的300的工资报酬。年休假：国家实行带薪休假制度，员工连续工作一年以上可享受带薪年假。探亲假：根据1981年制定的《关于员工探亲的规定》规定在企业工作满一年的固定员工与父母或配偶不在一起，又不能用公假团聚的，每年可享受一次探亲假。未婚员工探父母假为一年一次20天，而因工作需要两年探一次，可合并使用延长至45天。已婚员工探配偶一年一次30天，此外，还规定已婚在一起的员工可四年享受一次探望父母的假期，假期为20天，在法定节假日期间探亲的，时间不足上述规定的可以补齐，探亲期间工资照发，交通费可全部报销或按照探亲假性质部分报销。法律规定的节假日：员工的节假日包括元旦、春节、五一劳动节、国庆节、妇女节等法律法规规定的其他节假日。各种补贴：如企业为员工发放的交通补贴、伙食补贴、住房补贴、特困补贴、服装补贴、子女教育补贴、水电费补贴、取暖补贴、降温补贴、洗理补贴等。修建的各种服务设施：如企业兴建的食堂、学校、幼儿园、浴室、俱乐部、电影院、图书馆等。企业完善福利设施，有助于企业挽留人才，吸引人才，是对员工工作的一种总体报偿的一部分。在企业考虑福利制度时，可根据实际情况，将税后利润提取一定比例用作员工福利基金。风险提示：劳动者的以下劳动收入不属于工资范围：(1)单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用，如丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、计划生育补贴等;(2)劳动保护方面的费用，如用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等;(3)按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入，如根据国家规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖、合理化建议和技术改进奖、中华技能大奖等，以及稿费、讲课费、翻译费等。

办理纳税申报时需要哪些文件

纳税人办理纳税申报时报送下列有关文件：1、纳税申报申请表；2、财务会计报表及其说明材料；3、与纳税有关的合同、协议书及凭证；4、税控装置的电子报税资料；5、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；6、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；7、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。风险提示：扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。 该内容由 蒲能律师 和 律说律答 共创回答

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