员工节日福利是否需要按照相关规定进行纳税申报？

发给员工的过节费需要报个税，无论是发放现金还是放在其他科目核算，都应并入当期工资、薪金所得并缴纳个人所得税。个人所得税法规定的免税情况包括省级政府、国务院部委、军队以上单位颁发的奖金、见义勇为基金会奖励、持有财政部发行的债券利息等。科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的国家级奖金也免征个人所得税。个人所得税法保护劳动者的合法权益。

法律分析

一、发给员工的过节费需要报个税吗

过节费发现金要交个税的。企业给员工发的过节费在个人所得税的征收范围内，如果是发现金，达到征收起点后，应该进行税前扣除，这个工作由企业完成。过节费也属于员工的工资总额中，按照规定的个税的税率计算。

过节费，不管放在哪个科目核算，都应当并入当期工资、薪金所得所得缴纳个人所得税。

个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2、劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

3、稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

4、特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

二、哪些情况下不用缴纳个税?

1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

2、乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县)人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

3、个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

4、国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

个人所得税如相关的劳动者获得国家级的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。个人持有财政部发售的国债的当事人，也可以免于缴纳这类个人所得税，对劳动者的合法权益进行保护。

结语

根据个人所得税法规定，企业发放给员工的过节费需要纳税。无论过节费放在哪个科目核算，都应当并入当期工资、薪金所得，按照规定的个税税率计算并缴纳个人所得税。然而，一些特殊情况下是免征个人所得税的，如省级政府、国务院部委和军队以上单位颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，以及持有财政部发行的债券利息等。个人所得税法的规定旨在保护劳动者的合法权益。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十五条 企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

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